서울대 최종학 교수의 숫자로 경영하라 4
책 소개
숫자 뒤에 숨은 진실을 보는 눈!
이 책은 총 4개의 부로 구성되어 있다. 1부 ‘경영의사결정에서 회계정보의 중요성’에서는 총 4가지 사례를 소개한다. 현대중공업과 KB국민은행의 사례를 통해 경영자 교체와 빅 배스 회계처리에 대해 설명하고, STX에너지 사례를 통해 경영권 분쟁 과정에서 상환전환투선주의 역할에 대해 이야기한다. 제일모직 사례를 통해 자산재평가의 정의와 효력, 긍정적 효과와 부정적 효과를 종합적으로 이해한다. 마지막으로 보고펀드 사례를 통해 LG실트론 투자실패의 교훈과 사모펀드의 과제에 대해 알아본다. 2부 ‘회계와 법, 가깝고도 먼 당신’에서는 총 3가지 사례를 소개한다. 1심과 고등법원의 판결이 엇갈렸던 쌍용자동차 분식회계 사건을 통해 과연 진실이 무엇인지 살펴본다. CJ E&M과 한미약품 사례를 통해 미공개 내부정보를 이용한 주식거래의 결말을 소개하고, 오비맥주 사례를 통해 오비맥주의 성공사례와 인수합병 과정, 국세청과 벌인 분쟁에 대한 전말에 대해 알아본다.
3부 ‘재무제표 속에 숨겨진 비밀을 읽자’에서는 총 3가지 사례를 소개한다. 대우증권 사례를 통해 중국고섬 분식회계와 상장폐지 사건에 대해 살펴보고, 회계법인의 감사와 검토의 차이를 설명하며 투자자가 투자시 유의해야 할 점에 대해 알아본다. 대우조선해양 분식회계 논란을 통해 회계상 수익인식기준과 공사진행기준, 보수주의 회계처리의 이유와 효과에 대해 설명하고, 롯데하이마트 사례를 통해 하이마트 영업권 회계처리와 상장 비결에 대해 살펴본다. 마지막 4부 ‘기업지배구조와 회계의 역할’에서는 총 3개의 사례를 소개한다. 알리바바 및 국내 대기업 집단을 통해 차등의결권 제도, 피라미드형 지배구조, 순환출자, 지분율괴리도 등에 대해 살펴본다. KB국민은행 사례를 통해 기업 지배구조의 중심으로서의 이사회의 구성과 역할에 대해 알아보고, 삼성전자와 SK 사례를 통해 자사주 취득의 이유와 효과, 자사주 취득과 배당 지급의 차이점 등에 대해 살펴본다.
이 책은 총 4개의 부로 구성되어 있다. 1부 ‘경영의사결정에서 회계정보의 중요성’에서는 총 4가지 사례를 소개한다. 현대중공업과 KB국민은행의 사례를 통해 경영자 교체와 빅 배스 회계처리에 대해 설명하고, STX에너지 사례를 통해 경영권 분쟁 과정에서 상환전환투선주의 역할에 대해 이야기한다. 제일모직 사례를 통해 자산재평가의 정의와 효력, 긍정적 효과와 부정적 효과를 종합적으로 이해한다. 마지막으로 보고펀드 사례를 통해 LG실트론 투자실패의 교훈과 사모펀드의 과제에 대해 알아본다. 2부 ‘회계와 법, 가깝고도 먼 당신’에서는 총 3가지 사례를 소개한다. 1심과 고등법원의 판결이 엇갈렸던 쌍용자동차 분식회계 사건을 통해 과연 진실이 무엇인지 살펴본다. CJ E&M과 한미약품 사례를 통해 미공개 내부정보를 이용한 주식거래의 결말을 소개하고, 오비맥주 사례를 통해 오비맥주의 성공사례와 인수합병 과정, 국세청과 벌인 분쟁에 대한 전말에 대해 알아본다.
3부 ‘재무제표 속에 숨겨진 비밀을 읽자’에서는 총 3가지 사례를 소개한다. 대우증권 사례를 통해 중국고섬 분식회계와 상장폐지 사건에 대해 살펴보고, 회계법인의 감사와 검토의 차이를 설명하며 투자자가 투자시 유의해야 할 점에 대해 알아본다. 대우조선해양 분식회계 논란을 통해 회계상 수익인식기준과 공사진행기준, 보수주의 회계처리의 이유와 효과에 대해 설명하고, 롯데하이마트 사례를 통해 하이마트 영업권 회계처리와 상장 비결에 대해 살펴본다. 마지막 4부 ‘기업지배구조와 회계의 역할’에서는 총 3개의 사례를 소개한다. 알리바바 및 국내 대기업 집단을 통해 차등의결권 제도, 피라미드형 지배구조, 순환출자, 지분율괴리도 등에 대해 살펴본다. KB국민은행 사례를 통해 기업 지배구조의 중심으로서의 이사회의 구성과 역할에 대해 알아보고, 삼성전자와 SK 사례를 통해 자사주 취득의 이유와 효과, 자사주 취득과 배당 지급의 차이점 등에 대해 살펴본다.
작가 소개
저 : 최종학
서울대학교 경영대학 학부와 석사과정을 모두 수석으로 졸업하고, 서울대학교 총장상을 수상했다. 미국 일리노이 주립대학에서 ‘공시정책에 대한 주가반응’을 주제로 한 연구로 박사학위를 취득했다. 홍콩과학기술대학에서 6년 연속 최고강의상을 수상한 후 2006년 서울대학교 경영대학 교수로 부임했다. 2007년에는 서울대학교에서 최초로 우수연구상과 우수강의상을 동시에 수상했다.
현재 서울대학교 MBA, 최고경영자 과정(AMP), CFO 전략 과정 등에서 강의를 하고 있으며, 회계 분야 세계 Top 학술지로 불리는 「The Accounting Review」, 「Contemporary Accounting Research」 등에 다수의 논문을 기재하는 등 활발히 연구활동을 수행하고 있다.
목 차
지은이의 말 _ 『숫자로 경영하라 4』를 출간하면서
1부 경영의사결정에서 회계정보의 중요성
경영자 교체와 ‘빅 배스’ 회계처리, 왜 자주 일어날까? _ 현대중공업, KB국민은행
빅 배스 회계처리를 하는 이유┃KB국민은행의 빅 배스 사례┃자료를 구체적으로 분석해보면?┃낙하산 인사가 빅 배스를 조장한다┃KB금융의 미래에 대한 기대
경영권 분쟁 과정에서 상환전환우선주의 역할 _ STX에너지
STX에너지의 지분 매각을 통한 자금조달┃전환권조정 조항의 역할┃STX솔라를 둘러싼 갈등의 시작┃STX그룹과 오릭스의 팽팽한 대립┃오릭스의 STX에너지 경영권 인수┃GS그룹의 STX에너지 인수: GS이앤알의 탄생┃상환전환우선주는 부채인가, 자본인가?┃자본시장은 효율적인가?┃다른 기업들의 상환전환우선주 사용 사례┃LNF의 상환전환우선주 사용의 결과
제일모직은 왜 자산재평가를 하지 않았을까? _ 제일모직
자산재평가의 정의와 효과┃자산재평가의 효과에 대한 오해┃자산재평가에 대한 이해관계자들의 반응┃자산재평가를 실시하는 기업들┃자산재평가가 수익성 평가에 미치는 부정적 효과┃긍정적 효과와 부정적 효과의 종합적 이해┃자산재평가와 경영자┃제일모직의 의사결정 이유는?┃제일모직(현 삼성물산)의 주가가 상승한 이유
보고펀드의 LG실트론 투자실패의 교훈 _ 보고펀드
보고펀드의 탄생과 투자내역┃LG실트론 투자, 그리고 그 이후┃투자실패의 후폭풍┃동양생명 주식의 성공적인 매각과 보고1호 펀드의 성적표┃국내 사모펀드의 탄생배경┃국내 사모펀드들의 구성과 성과┃국내 사모펀드들의 과제┃문제점의 원인은?┃성장사다리펀드의 출범과 미래전망
2부 회계와 법, 가깝고도 먼 당신
소위 ‘쌍용자동차 분식회계 사건’의 진실 -Ⅰ _ 쌍용자동차
2008년 세계금융위기와 쌍용차의 부도┃STX대련과 쌍용차 사례의 비교┃상하이차의 한국 철수와 쌍용차의 파산┃안진회계법인의 손상차손 기록과 한정의견 제시┃쌍용차 구조조정의 실시와 파업┃분식회계 논란과 해고무효 소송┃쌍용차 측의 손을 들어준 1심 법원의 판결┃1심 판결을 뒤엎은 고등법원의 판결
소위 ‘쌍용자동차 분식회계 사건’의 진실 -Ⅱ _ 쌍용자동차
쌍용차 분식회계 논란의 진실┃삼일회계법인과 삼정회계법인의 역할┃미래 판매예측을 고의축소했다는 법원의 판단┃미래 개발예정 신차종 매출 예상액의 누락 사유┃관련된 분식회계 사례들┃구차종 매출 예상수량의 축소 사유┃쌍용차 재무건전성 위기의 진위 여부┃2008년의 쌍용차 상황의 분석┃검찰의 불기소처분과 민변의 추가고발┃대법원의 판단은?┃마지막 바람
미공개 내부정보를 이용한 주식거래의 결말 _ CJ E&M, 한미약품
CJ E&M의 내부정보 유출사건┃검찰의 기소와 법원의 무죄판결┃갑을관계에 의해 잘못 형성된 문화와 공정공시제도┃마사 스튜어트의 미공개 정보를 이용한 주식거래 사건┃미국의 엄중한 처벌 사례┃우리가 개선해야 할 점
오비맥주의 성공요인과 국세청과 벌인 분쟁의 전말 _ 오비맥주
파란만장한 오비맥주의 역사┃KKR/AEP의 오비맥주 인수구조┃SPC를 세워 인수를 한 후 합병한 이유┃국세청과의 배당소득세 관련 분쟁과 KKR/AEP의 승리┃국세청의 과세처분을 둘러싼 의문┃오비맥주가 성공한 이유┃Small M&A의 장점과 효과┃치열한 경쟁과 맥주시장의 미래
3부 재무제표 속에 숨겨진 비밀을 읽자
중국고섬 분식회계와 상장폐지 사건의 전말 _ 대우증권
중국고섬의 한국 증권시장 상장┃주가폭락과 회계법인의 감사의견 거절┃상장폐지와 분식회계의 적발┃한영회계법인의 역할: 감사와 검토의 차이┃은행과 회사 측의 치밀한 공모와 사기┃상장주관사 대우증권의 역할과 책임┃그렇다면 누구의 책임인가?┃투자는 자기 책임이다┃증권거래소나 기타 관련자들의 책임┃외국기업 상장제도 개선안에 대한 논란┃미래에셋대우증권의 출범┃2심 재판의 결과는?
대우조선해양의 분식회계 여부에 대한 논란 _ 대우조선해양
분식회계의 가능성에 대한 논란┃대우조선해양의 반론과 수익인식조건에 대한 이해┃회계상 수익인식기준과 공사진행기준┃공사진행기준에 따른 수익인식과 공사손실충당금┃보수주의 회계처리의 이유┃보수주의 회계처리 이후의 효과┃분식회계 논란 후에 발생한 일들┃자율적 감사인 지정 신청제도의 도입┃아직도 먼 회계제도 개혁┃후기
하이마트의 영업권 회계처리와 상장의 비결 _ 롯데하이마트
AEP파트너스의 하이마트 인수와 매각┃유진그룹의 하이마트 인수구조┃유진그룹의 유동성 위기와 하이마트의 상장을 위한 준비┃영업권 회계처리와 국제회계기준의 도입┃IFRS 조기도입과 영업권 회계처리 방법의 변경┃상장의 비결을 살펴보면?┃경영권 분쟁의 시작┃분쟁의 종결과 롯데그룹의 하이마트 인수┃롯데하이마트의 미래
4부 기업지배구조와 회계의 역할
알리바바는 왜 미국 상장을 택했을까? _ 알리바바, 국내 대기업 집단
마윈 회장과 손정의 회장의 성공┃차등의결권 주식과 알리바바의 미국 증시 상장┃차등의결권 제도의 장점과 단점┃차등의결권과 지분율괴리도┃피라미드형 지배구조와 지분율괴리도┃순환출자와 지분율괴리도┃정부의 권고 또는 압박에 따른 순환출자 제도의 확산┃지분율괴리도가 초래하는 문제점┃문제점을 해결하려면?┃차등의결권 제도를 둘러싼 찬반논란┃차등의결권 제도 도입을 위한 선결조건┃알리바바의 미래는?
기업 지배구조의 중심으로서의 이사회의 구성과 역할 _ KB국민은행
미국 이사회의 막강한 권한┃이사회 중심 지배구조의 탄생┃주주 자본주의의 탄생┃이사회의 구성과 독립성┃이사회의 전문성과 활동성┃이사회의 규모┃KB금융지주-ISS 관련 사건의 전말┃전산시스템 교체를 둘러싼 KB은행의 갈등┃KB 사건의 승자는?┃한국의 현실과 나아가야 할 방향┃이해관계자 자본주의 시대가 오기 위해서는?
자사주 취득의 이유와 효과 _ 삼성전자, SK(주)
자사주의 취득 목적은?┃주가관리를 위한 자사주 취득과 주주환원┃대주주의 지배권 강화를 위한 자사주 취득┃자사주 취득은 비용지출과 다르다┃주식보상을 위한 자사주 취득┃지주사 전환과정에서 자사주의 활용┃SK그룹 지배구조 개편의 결과┃자사주 취득과 배당 지급의 차이점┃기업의 본질적인 능력이 더 중요하다┃장기적인 관점에서 생각해야
『서울대 최종학 교수의 숫자로 경영하라 4』_ 저자와의 인터뷰
1부 경영의사결정에서 회계정보의 중요성
경영자 교체와 ‘빅 배스’ 회계처리, 왜 자주 일어날까? _ 현대중공업, KB국민은행
빅 배스 회계처리를 하는 이유┃KB국민은행의 빅 배스 사례┃자료를 구체적으로 분석해보면?┃낙하산 인사가 빅 배스를 조장한다┃KB금융의 미래에 대한 기대
경영권 분쟁 과정에서 상환전환우선주의 역할 _ STX에너지
STX에너지의 지분 매각을 통한 자금조달┃전환권조정 조항의 역할┃STX솔라를 둘러싼 갈등의 시작┃STX그룹과 오릭스의 팽팽한 대립┃오릭스의 STX에너지 경영권 인수┃GS그룹의 STX에너지 인수: GS이앤알의 탄생┃상환전환우선주는 부채인가, 자본인가?┃자본시장은 효율적인가?┃다른 기업들의 상환전환우선주 사용 사례┃LNF의 상환전환우선주 사용의 결과
제일모직은 왜 자산재평가를 하지 않았을까? _ 제일모직
자산재평가의 정의와 효과┃자산재평가의 효과에 대한 오해┃자산재평가에 대한 이해관계자들의 반응┃자산재평가를 실시하는 기업들┃자산재평가가 수익성 평가에 미치는 부정적 효과┃긍정적 효과와 부정적 효과의 종합적 이해┃자산재평가와 경영자┃제일모직의 의사결정 이유는?┃제일모직(현 삼성물산)의 주가가 상승한 이유
보고펀드의 LG실트론 투자실패의 교훈 _ 보고펀드
보고펀드의 탄생과 투자내역┃LG실트론 투자, 그리고 그 이후┃투자실패의 후폭풍┃동양생명 주식의 성공적인 매각과 보고1호 펀드의 성적표┃국내 사모펀드의 탄생배경┃국내 사모펀드들의 구성과 성과┃국내 사모펀드들의 과제┃문제점의 원인은?┃성장사다리펀드의 출범과 미래전망
2부 회계와 법, 가깝고도 먼 당신
소위 ‘쌍용자동차 분식회계 사건’의 진실 -Ⅰ _ 쌍용자동차
2008년 세계금융위기와 쌍용차의 부도┃STX대련과 쌍용차 사례의 비교┃상하이차의 한국 철수와 쌍용차의 파산┃안진회계법인의 손상차손 기록과 한정의견 제시┃쌍용차 구조조정의 실시와 파업┃분식회계 논란과 해고무효 소송┃쌍용차 측의 손을 들어준 1심 법원의 판결┃1심 판결을 뒤엎은 고등법원의 판결
소위 ‘쌍용자동차 분식회계 사건’의 진실 -Ⅱ _ 쌍용자동차
쌍용차 분식회계 논란의 진실┃삼일회계법인과 삼정회계법인의 역할┃미래 판매예측을 고의축소했다는 법원의 판단┃미래 개발예정 신차종 매출 예상액의 누락 사유┃관련된 분식회계 사례들┃구차종 매출 예상수량의 축소 사유┃쌍용차 재무건전성 위기의 진위 여부┃2008년의 쌍용차 상황의 분석┃검찰의 불기소처분과 민변의 추가고발┃대법원의 판단은?┃마지막 바람
미공개 내부정보를 이용한 주식거래의 결말 _ CJ E&M, 한미약품
CJ E&M의 내부정보 유출사건┃검찰의 기소와 법원의 무죄판결┃갑을관계에 의해 잘못 형성된 문화와 공정공시제도┃마사 스튜어트의 미공개 정보를 이용한 주식거래 사건┃미국의 엄중한 처벌 사례┃우리가 개선해야 할 점
오비맥주의 성공요인과 국세청과 벌인 분쟁의 전말 _ 오비맥주
파란만장한 오비맥주의 역사┃KKR/AEP의 오비맥주 인수구조┃SPC를 세워 인수를 한 후 합병한 이유┃국세청과의 배당소득세 관련 분쟁과 KKR/AEP의 승리┃국세청의 과세처분을 둘러싼 의문┃오비맥주가 성공한 이유┃Small M&A의 장점과 효과┃치열한 경쟁과 맥주시장의 미래
3부 재무제표 속에 숨겨진 비밀을 읽자
중국고섬 분식회계와 상장폐지 사건의 전말 _ 대우증권
중국고섬의 한국 증권시장 상장┃주가폭락과 회계법인의 감사의견 거절┃상장폐지와 분식회계의 적발┃한영회계법인의 역할: 감사와 검토의 차이┃은행과 회사 측의 치밀한 공모와 사기┃상장주관사 대우증권의 역할과 책임┃그렇다면 누구의 책임인가?┃투자는 자기 책임이다┃증권거래소나 기타 관련자들의 책임┃외국기업 상장제도 개선안에 대한 논란┃미래에셋대우증권의 출범┃2심 재판의 결과는?
대우조선해양의 분식회계 여부에 대한 논란 _ 대우조선해양
분식회계의 가능성에 대한 논란┃대우조선해양의 반론과 수익인식조건에 대한 이해┃회계상 수익인식기준과 공사진행기준┃공사진행기준에 따른 수익인식과 공사손실충당금┃보수주의 회계처리의 이유┃보수주의 회계처리 이후의 효과┃분식회계 논란 후에 발생한 일들┃자율적 감사인 지정 신청제도의 도입┃아직도 먼 회계제도 개혁┃후기
하이마트의 영업권 회계처리와 상장의 비결 _ 롯데하이마트
AEP파트너스의 하이마트 인수와 매각┃유진그룹의 하이마트 인수구조┃유진그룹의 유동성 위기와 하이마트의 상장을 위한 준비┃영업권 회계처리와 국제회계기준의 도입┃IFRS 조기도입과 영업권 회계처리 방법의 변경┃상장의 비결을 살펴보면?┃경영권 분쟁의 시작┃분쟁의 종결과 롯데그룹의 하이마트 인수┃롯데하이마트의 미래
4부 기업지배구조와 회계의 역할
알리바바는 왜 미국 상장을 택했을까? _ 알리바바, 국내 대기업 집단
마윈 회장과 손정의 회장의 성공┃차등의결권 주식과 알리바바의 미국 증시 상장┃차등의결권 제도의 장점과 단점┃차등의결권과 지분율괴리도┃피라미드형 지배구조와 지분율괴리도┃순환출자와 지분율괴리도┃정부의 권고 또는 압박에 따른 순환출자 제도의 확산┃지분율괴리도가 초래하는 문제점┃문제점을 해결하려면?┃차등의결권 제도를 둘러싼 찬반논란┃차등의결권 제도 도입을 위한 선결조건┃알리바바의 미래는?
기업 지배구조의 중심으로서의 이사회의 구성과 역할 _ KB국민은행
미국 이사회의 막강한 권한┃이사회 중심 지배구조의 탄생┃주주 자본주의의 탄생┃이사회의 구성과 독립성┃이사회의 전문성과 활동성┃이사회의 규모┃KB금융지주-ISS 관련 사건의 전말┃전산시스템 교체를 둘러싼 KB은행의 갈등┃KB 사건의 승자는?┃한국의 현실과 나아가야 할 방향┃이해관계자 자본주의 시대가 오기 위해서는?
자사주 취득의 이유와 효과 _ 삼성전자, SK(주)
자사주의 취득 목적은?┃주가관리를 위한 자사주 취득과 주주환원┃대주주의 지배권 강화를 위한 자사주 취득┃자사주 취득은 비용지출과 다르다┃주식보상을 위한 자사주 취득┃지주사 전환과정에서 자사주의 활용┃SK그룹 지배구조 개편의 결과┃자사주 취득과 배당 지급의 차이점┃기업의 본질적인 능력이 더 중요하다┃장기적인 관점에서 생각해야
『서울대 최종학 교수의 숫자로 경영하라 4』_ 저자와의 인터뷰
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